Como você relata um ajuste de opção de ações de incentivo para o imposto mínimo alternativo?
Imposto mínimo alternativo (AMT).
Você relata o lucro tributável apenas quando vende as ações. E, dependendo de há quanto tempo você possui as ações, essa renda pode ser tributada com taxas de ganho de capital que variam de 0% a 23,8% (para vendas em 2023) – normalmente muito mais baixas do que sua taxa normal de imposto de renda.
O AMT é cobrado quando você exerce seus ISOs, retém suas ações e as vende após o ano civil em que foram concedidas a você. O AMT é calculado com base na diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício.
As opções de ações de incentivo são diferenciadas de outros tipos de remuneração de capital pela forma como são tributadas. Ao contrário das opções de ações não qualificadas (NSO),você geralmente não precisa pagar impostos ao exercer ISOs. Além disso, você poderá pagar uma taxa de imposto mais baixa se atender a determinados requisitos (mais sobre isso mais tarde).
Para descobrir se você deve algum imposto adicional sob o sistema de Imposto Mínimo Alternativo, você precisapreencha o Formulário 6251. Se o imposto calculado no Formulário 6251 for superior ao calculado na sua declaração de imposto regular, você deverá pagar a diferença como AMT, além do imposto de renda calculado regularmente.
COMO A RENDA ISO É REFLETIDA NO W-2?A sua empresa pode reportar voluntariamente na caixa 14 o rendimento ISO já incluído na caixa 1. A renda ISO está incluída nas caixas 16 e 18 se forem aplicados impostos estaduais e locais.
O Formulário 3921 Exercício de uma Opção de Ações de Incentivo nos termos da Seção 422 (b) é apenas para fins informativos edeve ser mantido com seus registros. Ele não precisa ser inserido em sua declaração, a menos que você ainda mantenha o estoque no final do ano (se tiver, consulte as informações anteriores sobre Imposto Mínimo Alternativo (AMT)).
A AMT começa com o rendimento tributável regular e aplica o seu próprio sistema de “ajustes” e “preferências”. Estes sãocálculos que adicionam mais renda ou removem deduções da renda tributável regular para chegar à renda tributável mínima alternativa (AMTI).
O limite ISO de US$ 100 mil, também conhecido como “limite ISO” ou “regra de US$ 100 mil”, existe para evitar que os funcionários aproveitem muito os benefícios fiscais associados aos ISOs. Afirma queos funcionários não podem receber mais de US$ 100.000 em ISOs exercíveis em um determinado ano civil.
Existem muitos requisitos para o uso de ISOs. Em primeiro lugar, o empregado não deve vender as ações antes de dois anos a partir da data de recebimento das opções, e deve manter as ações por pelo menos um ano após o exercício da opção, como outros ganhos de capital. Em segundo lugar, a opção de compra de ações deve durar dez anos.
Os ISOs são tributados duas vezes?
Uma breve recapitulação de como seus ISOs são tributados: Você paga AMT quando os exerce (a menos que o AMT devido seja inferior ao seu limite de AMT) Você paga novamente imposto quando os vende (ou, para ser mais preciso, quando vende as ações você comprou exercendo-os) e obter um ganho.
Os empregadores não obtêm uma dedução fiscal para uma ISO, a menos que haja uma disposição desqualificante por parte do funcionário(ver TX 17.4.1).
Qual é o tratamento tributário das ISOs? Como os funcionários com ISOs não precisam pagar impostos imediatamente após exercerem suas opções,Os ISOs são geralmente mais vantajosos em termos fiscais do que os NSOs. Aqueles que exercem ISOs só pagam impostos quando vendem suas ações.
Pode ser necessário preencher o Formulário 6251 se tiver itens AMT específicos. Se você precisar relatar qualquer um dos itens a seguir em sua declaração de imposto de renda,o IRS exige que você anexe o Formulário 6251, Imposto Mínimo Alternativo – Pessoas Físicas, à sua declaração de imposto de renda federal, mesmo que você não deva AMT: O crédito de veículo elétrico qualificado.
O AMT é um imposto “alternativo” queO TurboTax calcula junto com seu imposto federal regular. Se o método alternativo resultar em um imposto mais alto do que o método normal, você paga a diferença além do imposto normal.
Os itens de exclusão são apenas os seguintes ajustes e preferências da AMT: certas deduções detalhadas (incluindo quaisquer despesas de juros de investimento relatadas no Anexo E), certos juros isentos de impostos, esgotamento, a exclusão da seção 1202, a dedução padrão e quaisquer outros ajustes relacionados à exclusão Unid.
Os ESOPs são projetados para o crescimento prolongado e sustentado de uma empresa e para uma empresa que pretende operar por 10, 20 ou mais anos no futuro. Um Plano de Incentivo de Capital, por outro lado, é mais voltado para uma mudança de controle e saída do negócio por parte dos funcionários dos prestadores de serviços em 3-5 anos (ou menos).
Exemplo de opções de ações de incentivo
Ao todo, você paga $ 100. O período de carência é de quatro anos. Quatro anos depois, a ação está sendo vendida por US$ 10 por ação no mercado, o que significa que você terá um lucro de US$ 9 em cada ação comprada se decidir exercer a opção.
Tal indivíduo, no momento da outorga da opção,não possui ações que possuam mais de 10% do poder de voto total combinado de todas as classes de ações da empresa empregadora ou de sua controladora ou subsidiária.
Só faz sentido exercer suas opçõesse eles têm valor. Se o fizerem, serão conhecidos como “in-the-money”. Isso acontece quando o preço de exercício (ou preço de exercício) de suas opções de ações é inferior ao preço de mercado das ações de sua empresa negociadas em bolsa.
Como você contabiliza o exercício de opções de ações?
Contabilização de opções de açõesexige a mensuração da remuneração com base no “valor justo” das opções de compra de ações na data da outorga. Esse valor é registrado como despesa de remuneração deduzida no período que começa na data de outorga das opções e termina quando as opções são adquiridas e podem ser exercidas.
Ao exercer a opção,você inclui, na receita, o valor justo de mercado das ações no momento em que as adquiriu, menos qualquer valor pago pelas ações. Este é o rendimento salarial normal reportado no seu W2, aumentando assim a sua base tributária no estoque.
Taxas de imposto mínimas alternativas 2023
Contribuintes que tinham rendimentos que excediam a isenção AMT de $ 81.300 (solteiro), $ 126.500 (declaração de casamento em conjunto) e $ 63.250 (declaração de casamento separadamente)em 2023 poderão estar sujeitos ao imposto mínimo alternativo quando apresentarem a sua declaração fiscal de 2024. As alíquotas de imposto AMT são de 26% ou 28%.
O AMT é calculado após a determinação do rendimento tributável “normal” e do imposto de renda “normal”. O cálculo do AMT começa com o rendimento tributável regular antes das isenções, que é aumentado e/ou diminuído para diversas preferências para chegar ao rendimento tributável mínimo alternativo (AMTI).
O ajuste AMT para o segundo.
174 geralmente prevê que as despesas de pesquisa e experimentais (P&E) podem ser atualmente deduzidas, mesmo que as despesas possam criar um ativo com uma vida útil prolongada a longo prazo.
